--2023年9月15日在临河区第十八届

人民代表大会常务委员会第十一次会议上

根据《中华人民共和国审计法》及其相关法律法规，按照区委、区政府统一部署，区审计局对2022年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2022年区直部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面落实党中央“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”要求，统筹疫情防控和经济社会发展，加强本级预算执行和其他财政收支管理，全年目标任务基本完成。

--执行积极财政政策，克服疫情不利影响，促进市场主体发展。在财政困难情况下，坚决执行减税降费等稳经济一揽子政策。发放中小微企业高新技术奖励补助等资金，支持民营企业高质量发展。执行缓缴行政性收费及减免房租等政策，减轻市场主体负担。发放消费券，促进市场消费，促进经济增长。

--持续增进民生福祉，保障基本民生支出。落实中央八项规定及其实施细则精神和过紧日子要求，压减一般性支出，重点向“三保”支出倾斜。社会保障和就业支出9.84亿元，较上年增长12.04%；教育支出8.23亿元，较上年增长5.31%；卫生健康支出5.89亿元，较上年增长22.1%。

--围绕落实“五大任务”防风险，保安全，促建设。积极有效防范化解债务风险，全年化解隐性债务9.71亿元，支付债务利息和发行费用5.24亿元。争取上级各类资金24.98亿元，债券资金11.96亿元，缓解了即期偿债压力。落实国家重要农畜产品基地建设任务，建设高标准农田23万亩，粮食播种面积稳定在100万亩以上。全力实施“五个大起底”行动，盘活沉淀资金5271.83万元，缓解了财政压力。

--建立常态化审计整改机制。严格落实《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》要求，建立健全审计整改制度机制和责任体系。对审计问题实行台账管理，细化工作流程，加强了定期督查整改和专项督查整改。强化审计与纪检监察、巡视巡察贯通协同，形成审计整改合力。

一、区本级财政预算执行审计情况及存在问题

重点审计了预算编制执行管理、政府债务管理、绩效管理等方面情况。

2022年，临河区本级一般公共预算收入71.78亿元、支出66.44亿元；政府性基金收入12.23亿元、支出10.71亿元；国有资本经营收入289.53万元、支出289.53万元；社会保险基金收入5.95亿元、支出5.83亿元，年末滚存结余6.98亿元。

区财政部门和有关单位认真贯彻落实党中央、国务院和地方党委、政府工作要求，积极保障重点领域财力投入，预算编制、执行情况与经济发展状况基本匹配，但审计也发现一些问题：

（一）预算编制、调整及审批方面。一是部分预算项目调整程序倒置；二是预算资金在其他应付款挂账，结转数额较大。三是未编制国有资本经营预算；四是财政代编预算项目不细化；五是项目库内项目质量不高。

（二）预算执行管理方面。一是转移支付项目执行率低，滞拨资金2.72亿元。二是以借款代替预算支出，增加暂付款1.08亿元。

（三）政府采购管理方面。主要存在预算单位遵守政府采购程序不严格，采购行为不规范。普遍存在采购意向未按要求时限公开，合同未及时备案，未按计划采购等问题。

（四）绩效管理方面。42个项目未上报自评报告，涉及10个预算单位，资金3474.29万元。

（五）国有资产和资本管理方面。国有企业所有者权益中国有实收资本共计15.41亿元，资本公积24.78亿元，国有股权投资和权益变动未在任何部门登记，也未在账内核算。

从本级财政状况和预算执行情况看，受疫情影响和经济下行影响，财政收入不足，债务风险依然较大的基本面没有改变。从项目储备和执行看，项目前期研究不深，编制不细，绩效指标设置不科学，一定程度影响了项目的执行效果。从财政管理情况看，仍存在国库资金调度困难，预算支出进度缓慢的问题，一定程度影响了项目进度和政策作用的发挥。需进一步完善财政管理制度，优化管理方式，提高财政资金效率和效益。

二、区本级部门预算执行审计情况及存在问题

对区财政局、区乡村振兴局、区第五中学等7个单位2022年度预算执行情况进行了审计，并利用财政一体化系统，对部分单位的预算收支进行了延伸审计，主要发现以下问题：

（一）预算编制和执行方面。一是部分学校未将思政课建设所需经费纳入年度预算。二是1个街道办事处预算编制不合理，部门预算支出执行率低，形成预算资金闲置，未充分发挥资金效益。

（二）部门预算支出方面。3个预算单位预算项目安排与实际支出项目内容不符，存在核算不规范和滥用办公费预算问题。

（三）国有资产、资本收益管理方面。一是未对已取消的4个巧手手就业帮扶车间开展清产核资，形成资产闲置。二是3所学校未采取公开竞价出租房屋。三是出租管护区可耕种的60亩堤防地未实行公开竞价招租；四是水站建后运行管理机制不健全。五是新华镇永红村花菇扶贫产业园等5个“带资入股”项目收益金152.49万元和到期本金116.4万元，均未收回；六是1个单位将院内二层楼房出租个人经营使用，存在应收未收租金问题。

（四）绩效管理方面。已建成的育苗扶贫产业园新型棉帘拱棚项目、肉牛养殖扶贫产业园项目无绩效自评报告，绩效运行监控不到位。

（五）财务管理及内控方面。部分单位未严格按政府会计制度核算收支；固定资产长期不盘点，账实不符；还存在超限额使用现金，未按规定报支差旅费及违规发放交通补贴等问题。

三、领导干部履行经济责任审计情况及存在问题

对7个单位的7名主要领导的任期经济责任进行了审计，发现部分单位存在以下问题：一是贯彻执行经济方针政策和决策不到位，未及时发放耕地轮作补贴245.51万元。二是部分单位在履行重大经济决策和项目实施中未严格遵守有关招投标程序，一些合同义务不能严格履行。三是有些单位实施的项目，投资效益效果不明显，建设目标未能实现，方案落实不到位。四是财务管理内控制度不健全，执行不严格，财务人员专业素质有待进一步提高。

四、专项资金审计情况及存在问题

重点审计了本级存量资金盘活情况，地方政府债券资金管理使用情况，财政资金支出进度情况，财政补助资金管理使用情况以及有效扩大投资政策落实情况。

（一）区本级盘活存量资金审计调查发现的主要问题。

一是财政部门未制定财政存量资金管理办法；二是盘活的存量资金无国库存款，形成无资金结转；三是对外借出款项未及时收回形成财政存量资金，四是经费结余形成财政存量资金16.27万元未盘活使用。

（二）地方政府专项债券资金管理使用情况审计调查发现的主要问题。

2022年度专项债本息4.4亿元未纳入当年预算。

（三）加快财政资金支出进度审计调查发现的主要问题。

预算执行进度缓慢、已安排预算未及时形成有效支出，11个部门一般公共预算支出累计73个月未达到序时进度的80%以上。

（四）财政补助资金审计发现的主要问题。一是指标分配下达不及时；二是指标已分配下达，但实际资金未到位，涉及资金2465万元。

（五）有效扩大投资政策落实情况审计调查发现的主要问题。

一是重大项目落地方面，未完全按照项目批复内容实施、建设程序倒置，财政滞留资金2137万元、区级配套资金未到位979.34万元；二是优化营商环境方面，存在应退未退工程履约保证金45.79万元的问题。

五、重点民生资金审计情况及存在问题

（一）义务教育阶段政策贯彻落实和资金管理使用情况专项审计调查。

一是政策落实方面存在未建立健全思想政治理论课教师建设和评价激励体制，优化和规范中小学教师编制管理工作不到位，义务教育学校教师交流轮岗工作开展不到位，重点设防类抗震建筑未按规定每5年鉴定一次等问题。二是经费保障方面存在财政滞留未及时分配下达义务教育薄弱环节补助资金308.44万元。

（二）高标准农田建设项目审计。

一是工程建设管理方面存在“上图入库”数据位置不准确；管护责任落实不到位，防护林成活率低，已建成的高标准农田未设立拐点界桩等问题。二是资金方面存在财政滞留高标准农田专项资金1.97亿元，应退未退工程履约保证金67.51万元等问题。

六、工程建设项目审计情况及存在问题

主要实施了2020年度脱贫攻坚改水、临巴线前进小油路绿化工程等5个项目的竣工决算审计。发现主要存在多计工程价款、未按规定取得建设用地使用权及未履行项目审批单位竣工验收程序及超概算投资等问题。

七、审计建议

（一）严格预算编制执行，提高财政资金使用效益。

一是加强预算收支管理。严格落实过紧日子要求，从严从细编制预算，严格控制代编预算规模，加强预算刚性约束；统筹安排库款，保证重大项目支出进度，促进政策作用的发挥；强化预算收支管理，严格履行预算调整程序；加强暂付款项的管理，遏制增量，消化存量。二是加强预算绩效管理，科学制定绩效目标，加强绩效考核，对造成损失浪费和无效投资的项目加大问责力度，避免或减少无效支出。三是加强债务风险管理，压缩一般性支出，加大资产和资金盘活力度，用于偿还债务。四是加强调查研究，强化项目入库立项评估审查，完善决策机制，提高立项质量。

（二）完善国资部门职能职责，加强对国有企业的管理。

完善和规范对国有企业投资的核算，加强对国有企业资本管理，按照国企改革“三年行动”方案，建立现代企业制度，建立健全绩效考评机制，形成以管资本为主的监督体制，加快国有企业改革进程，促进企业健康发展。

（三）加强对工程类建设项目的投资控制。

一要做实做细工程项目前期勘察、设计和概算审查工作。二要加强项目过程管理，严格控制建设规模、标准、范围；严格执行招投标和政府采购法，通过市场竞争控制投资成本；严格变更管理，完善变更管理决策程序，控制造价。三是加强项目资金的监督管理，提高项目资金效益。

（四）严肃财经纪律，加强财务基础工作。

财政部门要监督指导各单位严格执行《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》和《中华人民共和国会计法》等财务规章制度，督促完善本单位财务制度、固定资产管理制

度等内控制度并严格落实，切实实现“制度管人、流程管事”规范运行。

（五）加强内审工作。

农牧局、教育局、水利局等二级单位较多的部门设立内审机构，加强对二级单位的监督管理。明确内部审计机构的职责和权限，配备专职专业人员，加强单位的内部监督。

本报告反映的是2022年度区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对上述问题，已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。区审计局将加强跟踪督促，并及时向区人大常委会作整改专题报告。

                           临河区审计局

                        2023年12月19日